Alquilar a familiares a precio de mercado e Impuesto sobre Patrimonio: ¿puedo aplicar la exención?
Contenido
- 1 Alquilar a familiares a precio de mercado e Impuesto sobre Patrimonio: ¿puedo aplicar la exención?
- 1.1 Alquilar a familiares a precio de mercado e Impuesto sobre Patrimonio: la idea clave en dos líneas
- 1.2 ¿Qué estaba en juego?
- 1.3 El giro del TSJC: Sentencia 768/2025
- 1.4 Consecuencias para las sociedades familiares
- 1.5 Podemos destacar principalmente 3 consecuencias:
- 1.6 Riesgos que siguen vivos y cómo mitigarlos
- 1.7 Conclusión y llamada a la acción
¿Tienes una sociedad que arrienda inmuebles a tus hijos, padres o hermanos? Quizá pienses que, si fijas una renta “de mercado”, la Agencia Tributaria no podrá poner pegas. Sin embargo, un simple descuido (un contrato mal redactado, la falta de facturas o un informe de valoración obsoleto) basta para que Hacienda te niegue la exención del Impuesto sobre el Patrimonio (IP) y termine gravando la vivienda… con recargos y sanciones incluidos.
Para evitar sorpresas —y dormir tranquilo— asegúrate de documentar a prueba de inspección cada alquiler a familiares. Y si quieres una revisión profesional, contacta ya con los abogados en Valencia de Asepyme: analizaremos tu caso y te diremos, con cifras, qué necesitas reforzar.
Alquilar a familiares a precio de mercado e Impuesto sobre Patrimonio: la idea clave en dos líneas
Sí, es posible mantener la exención del IP cuando alquilas inmuebles a familiares, siempre que demuestres que (1) existe una verdadera actividad económica y (2) el precio pactado coincide con el de mercado.
¿Qué estaba en juego?
La disputa nace en el artículo 4.Ocho.Dos de la Ley 19/1991 del IP, que libera del impuesto las participaciones en entidades con actividad económica.
Cataluña defendía que un inmueble arrendado a parientes no cumplía esa condición, amparándose en el artículo 6.3 del RD 1704/1999.
El resultado era demoledor: el patrimonio neto de la empresa acababa tributando íntegro, como si el alquiler no existiera.
El giro del TSJC: Sentencia 768/2025
El Tribunal Superior de Justicia de Cataluña rompió esa doctrina.
Partiendo de la consulta vinculante V1255/2020 y reforzado por la V1036/2022, el TSJC sostuvo que un alquiler real, con contrato y renta de mercado, mantiene el afecto del inmueble a la actividad. En consecuencia, la exención del IP se aplica también cuando el inquilino es un familiar, siempre que:
- El alquiler sea profesional: existencia de local, medios humanos o de gestión externamente contratados.
- La renta sea de mercado: justificada con tasación independiente o testigos comparables.
- El arrendamiento genere rendimiento: contabilizado y declarado en el Impuesto sobre Sociedades.
La sentencia, del 12 de marzo de 2025, obliga a la Administración autonómica a seguir los criterios de la DGT y de la propia LGT (art. 89.1) cuando los hechos coinciden con los de la consulta.
Claves para acreditar el precio de mercado
Existen principalmente 3 claves a tener en cuenta:
- Informes de valoración independientes actualizados cada tres años.
- Contratos firmados que recojan cláusulas de revisión anual según IPC o índice alternativo.
- Facturas mensuales y movimientos bancarios que evidencien el cobro puntual.
Consecuencias para las sociedades familiares
Podemos destacar principalmente 3 consecuencias:
- Ventaja competitiva: seguir aplicando la exención reduce la base imponible patrimonial y, por extensión, mejora la planificación sucesoria.
- Seguridad jurídica relativa: aunque el TSJC marca el camino, no todos los tribunales autonómicos comparten aún este criterio, de modo que la prueba documental es vital.
- Fiscalidad cruzada: recuerda que la renta obtenida tributa en el IS, mientras que el socio-partícipe puede beneficiarse de la exención patrimonial. La coherencia entre ambos impuestos evita ajustes en inspección.
Checklist documental imprescindible
A continuación, te dejamos un check licks con los documentos imprescindibles que debes de tener en cuenta:
- Estatutos sociales que incluyan la actividad de arrendamiento.
- Libro mayor con desglose de ingresos y gastos por inmueble.
- Seguro de responsabilidad civil y partes de siniestro (demuestra uso empresarial).
- Fotografías y visitas virtuales que acrediten la situación y ocupación real del inmueble.
Riesgos que siguen vivos y cómo mitigarlos
| Riesgo | Acción preventiva |
|---|---|
| Tasación obsoleta | Actualizar cada 3 años y archivar los testigos comparables. |
| Renta inferior al mercado por “rebaja familiar” | Documentar la motivación y cuantificar el ajuste en mercado. |
| Ausencia de medios materiales | Contratar administración externa y archivarlo. |
| Cambio de criterio administrativo | Solicitar consulta vinculante antes de firmar nuevos contratos. |
Conclusión y llamada a la acción
La sentencia del TSJC abre una puerta sólida para alquilar a familiares a precio de mercado e Impuesto sobre Patrimonio sin sobresaltos fiscales, pero exige disciplina probatoria.
¡Se me olvidaba!
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