Sucesiones y Donaciones Comunidad Valenciana

Hoy les vamos hablar de las Sucesiones y Donaciones de la Comunidad Valenciana

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[Artículo actualizado 2021]

Todos antes o después heredamos algo de nuestros seres queridos.

A veces se duda si hacerle una donación a un hijo ya o esperarnos a que herede cuando muramos.

Las preguntas típicas son

  • ¿Le hago una donación a mis hijos ya o me espero y que lo reciban en herencia cuando yo fallezca?
  • ¿Qué bonificaciones o reducciones se tiene en cada uno de los casos?
  • ¿Es indistinta la edad de los herederos?

… La respuesta a algunas de estas preguntas ha variado desde el 1 de enero de  2017.

Aquí te informamos de las modificaciones según la ley de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat, que entraron en vigor el 1 de enero de 2017.

Aunque este artículo está centrado en la Comunidad Valenciana, como puedes ver en nuestro post sobre Sucesiones, asesoramos en Herencias, Sucesiones y Donaciones en casi todas las Comunidades Autónomas.

Para hacértelo más fácil, contamos con acuerdos de colaboración con Notarios, Abogados, Economistas y Gestorías en casi toda España.

Si no tienes hecho testamento, te recomendamos que leas nuestro artículo sobre la importancia de hacer testamento.

Nosotros podemos ayudarte con la planificación de tu sucesión y así evitarás futuros problemas a tus herederos. Solicítanos una cita y te explicaremos como podemos ayudarte.

Si próximamente vas a heredar te recomiendo que leas nuestro post sobre lo que puede hacer por ti un abogado experto en herencias desde Valencia.

Te dejamos el enlace a la revista Forbes de una entrevista que nos realizaron en noviembre de 2018 relacionada con las herencias. También puedes descargar pdf con reseña entrevista asepyme.

Planificamos tu herencia desde 150 eurosY si algún familiar tuyo ha fallecido recientemente y puedes ser un heredero, posiblemente te interese conocer lo que es la «Herencia Yacente»

En caso de un único heredero te puedes ahorrar tiempo y dinero. Lee nuestro post sobre cómo heredar en caso de heredero único.

¿Piensas hacer o recibir una herencia o donación en los próximos años?

A la hora de liquidar una herencia o hacer una donación, puedes ir a la notaria, encargárselo a un abogado, a la compañía de decesos, a un asesor, etc.

Esta es una de las decisiones más importantes de tu vida, y es necesario conocer en profundidad impuestos como el de Sucesiones y Donaciones, el del IRPF, el Impuesto sobre Patrimonio, etc.

No es suficiente con llevar «los papeles» a la notaria o al gestor, y menos aún dejarlos en manos de la compañía de decesos. Es imprescindible hacer un análisis previo de como van a afectar los distintos impuestos a los intervinientes.

Veámoslo con un ejemplo:

Supongamos que Antonio quiere hacer la donación de un inmueble a su hijo Luis. Nos podremos encontrar con casi la totalidad de los supuestos siguientes:

Antonio

  • Se le generará una ganancia patrimonial que deberá tributar en el IRPF.

Si esto no se ha planificado correctamente, no se conocerá lo que se tiene que pagar en la Renta hasta el mes de mayo/junio del año siguiente. ¡Entonces llegan las sorpresas!

Luis

  • Deberá tributar en el Impuesto sobre Donaciones. Se debería de analizar las reducciones a las que puede acogerse para tributar lo mínimo.
  • Deberá de tributar la Plusvalía Municipal (si ha tenido ganancia patrimonial). Cuando una transmisión se ha efectuado de forma gratuita (sucesiones o donaciones), quién paga la plusvalía es la persona que adquiere el inmueble, Ver nuestro artículo relacionado con la devolución de la plusvalía municipal.
  • También se verá incrementado su patrimonio, por lo que le podrá condicionar a la presentación del Impuesto sobre Patrimonio, con la consiguiente tributación.

Si lo anterior no se ha planificado correctamente, no se conocerá lo que se tiene que pagar en el Impuesto sobre Patrimonio hasta año siguiente. ¡Entonces también llegan las sorpresas!

Antes de hacer una donación o liquidar una herencia, consúltanos y te sorprenderá lo que puedes llegar a ahorrarte.


Las empresas familiares también pueden beneficiarse de importantes reducciones en los Impuestos de Sucesiones y Donaciones e Impuesto de Patrimonio. Si es esta tu situación, lee nuestro artículo sobre «Beneficios fiscales para las Empresas Familiares«.

Novedades en las Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana

¡Ojo con las #donaciones y #herencias a partir del 1 de enero de 2017!.
La tributación se puede haber cuadruplicado al eliminar la bonificación en cuota del 75%. Los cambios legislativos encarecen el legado para los hijos mayores de 21 años, cónyuge y ascendientes.

Principales novedades Sucesiones y Donaciones desde 2017

En relación al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, las principales novedades son:

  • La reducción autonómica por donación o sucesión de la empresa familiar queda limitada exclusivamente a las empresas de reducida dimensión. No obstante, sí cabe aplicar la reducción prevista en la Ley Estatal. También se elimina la prelación personal, pudiendo ser aplicada por los herederos sin prioridades.
  • Se elimina la reducción por parentesco de 100.000 euros en caso de donaciones para supuestos en los que el donatario tenga un patrimonio preexistente superior a 600.000 euros. Tratándose de sucesiones dicha reducción se mantiene.
  • Se elimina la bonificación por parentesco del 75 % en la modalidad de donaciones, y se reduce al 50 % en sucesiones para el Grupo II (descendientes, ascendientes y cónyuges mayores de 21 años).

Las modificaciones recogidas en la norma encarecen notablemente las herencias y donaciones. De ahí que a finales de 2016 insistiéramos recomendando a nuestros clientes que si habían pensado hacer o recibir una donación nos consultasen y les asesoraremos.

Ejemplo de Sucesiones y Donaciones en las distintas comunidades autónomas

Como se puede comprobar en el artículo publicado en el diario CincoDías del 27 de febrero de 2018, algunas comunidades están bajando los impuestos a las herencias y subiéndolos a la compra de vivienda.

De no planificar tu sucesión puedes pagar mucho mas de lo que deberías si hubieses estado bien asesorado. ¿Es eso lo que quieres?. Solicítanos una cita y te explicaremos como ayudarte.

Así queda el Impuesto sobre Sucesiones (Herencias)

Aquí nos encontramos con las llamadas “adquisiciones mortis causa”.

  • Si los herederos son hijos mayores de 21 años, ascendientes y cónyuge, la bonificación ha pasado del 75% vigente hasta finales de 2016, a ser del 50% actualmente .
  • En el caso de herederos menores de 21 años, la bonificación se mantiene en el 75% .
  • 75% de bonificación en adquisiciones mortis causa por discapacitados físicos o sensoriales del 65% o más, y discapacitados psíquicos del 33% o más.
  • La reducción de la base imponible se mantiene en 100.000 euros por heredero.
  • En el caso de la transmisión de la empresa familiar, desaparece la prelación en la aplicación del beneficio mortis causa sobre la base imponible. Aquí el beneficio autonómico se aplicará a todos los herederos que concurran a la herencia, en proporción a su participación en la misma siempre y cuando cumplan los requisitos.
  • Es incompatible la aplicación de los beneficios por adquisición mortis causa de empresa familiar del 95 por 100 y las bonificaciones autonómicas en cuota.
  • Se equiparan las uniones de hecho con los casados. No obstante se requerirá la inscripción en el Registro de Uniones de Hecho Formalizadas. Estos son los mayores beneficiarios de la reforma.

¿Necesitas ayuda con tu herencia?

Reducciones por transmisiones mortis causa.

Estas son las reducciones a aplicar en las transmisiones mortis causa, en caso de fallecimiento en la Comunidad Valenciana:

  • Descendientes y adoptados menores de 21 años: 100.000€, más 8.000€ por cada año de menos de 21, sin exceder 156.000€.
  • Descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuges, ascendientes y adoptantes: 100.000€.
  • Personas con discapacidad física, sensorial o psíquica igual o superior al 33%: la reducción es desde los 120.000€ hasta los 240.000€.
  • Adquisiciones de la vivienda habitual del causante: reducción del 95% del valor de la vivienda, con límite de 150.000€.
  • Transmisión de empresas agrícolas, individual o negocios profesionales: reducción del 95% del valor de la empresa o explotación agrícola.
  • Transmisión de participaciones en entidades: reducción del 95% del valor de las participaciones siempre que se cumplan una serie de requisitos.

Así queda el Impuesto sobre Donaciones

Aquí nos encontramos con las llamadas “adquisiciones inter vivos”.

  • Desaparece la bonificación en cuota por parentesco.
  • Se mantiene la reducción en la base imponible de 100.000 euros, con el límite de que el donatario tenga un patrimonio preexistente de 600.000 euros. Es decir que si quien recibe la donación tiene un patrimonio mayor de 600.000 euros no podrá aplicarse la reducción. En 2016 este límite estaba en 2.000.000 euros.
  • Se equiparan las uniones de hecho con los casados, en las mismas condiciones que las herencias.

Necesitas ayuda en tu donación

Reducciones por transmisiones inter vivos.

Estas son las reducciones a aplicar en las transmisiones inter vivos, en la Comunidad Valenciana:

  • Hijos o adoptados menores de 21 años que tengan un patrimonio de hasta 600.000€: 100.000€, más 8.000€ por cada año de menos de 21, sin exceder 156.000€.
  • Hijos o adoptados mayores de 21 años, y padres o adoptantes con un patrimonio de hasta 600.000€: 100.000€.
  • Nietos que tengan un patrimonio de hasta 600.000€, siempre que su progenitor hubiera fallecido: 100.000€ si el nieto tiene 21 o más años, y 100.000€ más 8.000€ por cada año menor de 21 años, sin exceder 156.000€.
  • Adquisiciones por abuelos, que tengan un patrimonio de hasta 600.000€, siempre que su hijo hubiera fallecido anteriormente: 100.000€.
  • Personas con discapacidad física, sensorial o psíquica igual o superior al 33%: la reducción es desde los 120.000€ hasta los 240.000€.
  • Transmisión de empresas agrícolas, individual o negocios profesionales: reducción del 95% del valor de la empresa o explotación agrícola.
  • Transmisión de participaciones en entidades: reducción del 95% del valor de las participaciones siempre que se cumplan una serie de requisitos.

Plazos de presentación del impuesto sobre sucesiones y donaciones

Los plazos vienen regulados en la Ley 13/1997 de la GV.

Por lo que deberá diferenciarse entre sucesiones y donaciones:

  • En las adquisiciones por causa de muerte –mortis causa-, el plazo es de seis meses, contando desde el día de fallecimiento del causante.
  • En el resto de supuestos (donaciones), el plazo es de un mes, contado dessde le día que se cause el acto o contrato.

Elimina las preocupaciones, el estrés y la ansiedad que te genera el no saber como quedará tu herencia en un futuro. Solicítanos una cita y te explicaremos como ayudarte.

Modelo 650 y 651 – Documento de ingreso Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

En el caso de las sucesiones el documento para el ingreso y la autoliquidación es el Modelo 650.

A través de la siguiente imagen te puedes descargar el citado documento, y si necesitas instrucciones pulsa aquí.

En el caso de las donaciones el documento para el ingreso y la autoliquidación es el Modelo 651.

A través de la siguiente imagen te puedes descargar el citado documento, y si necesitas instrucciones pulsa aquí.

Te recordamos que si tienes alguna duda en la cumplimentación puedes consultarnos.

Aunque nuestra recomendación es hacer previamente una correcta planificación tanto en Sucesiones como en Donaciones, para pagar lo mínimo posible dentro de la legalidad.

Es de vital importancia tras las últimas reformas una correcta planificación para decidir cuándo y cómo proceder a realizar la transmisión de los bienes o derechos.

En el caso de la donación de una empresa o negocio familiar es importantisima la planificación (en ocasiones con varios años de antelación) para que los herederos y sucesores del negocio familiar puedan beneficiarse fiscalmente de reducciones y bonificaciones siempre que se cumplan una serie de requisitos.

También existe un nuevo modelo de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, modelo 655. “Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Consolidación de dominio por extinción de usufructo. Autoliquidación”.

Este modelo de autoliquidación se utiliza por aquellos sujetos pasivos que siendo nudos propietarios de un bien o derecho, consoliden el pleno dominio por extinción del usufructo. Siempre y  cuando dicho usufructo se hubiese constituido como consecuencia de una transmisión a título lucrativo por una donación, sucesión u otro negocio jurídico intervivos.

Cuaderno particional herenciaConclusiones con la nueva normativa de Sucesiones y Donaciones

Tanto en sucesiones como en donaciones los primeros 100.000 euros siguen estando exentos.

Recordemos que en 2013 se bajo la bonificación del 99% al 75%. Aunque parezca poco supuso pasar de pagar un 1% de la cuota a pagar un 25% (pagar veinticinco veces más).

Pero con la entrada en vigor de la reforma, en las herencias se tendrá que pagar el 50%, el doble de lo que pagan hasta 2016.

A pesar de ello se mantiene la bonificación del 75% para hijos menores de 21 años.

Ejemplo Herencia:

  • Hijos > 21 años => Pagan el 50% de la cuota.
  • Hijos < 21 años => Pagan el 25% de la cuota.

Dado que en las donaciones de padres a hijos desaparece la bonificación del 75%, la factura fiscal se cuadruplica a partir del 2017.

Ejemplo Donación:

  • Hijos > 21 años => Pagan el 100% de la cuota.
  • Hijos < 21 años => Pagan el 100% de la cuota.

No olvides leer nuestro artículo si quieres desheredar a un hijo, donde te explicamos la parte de que puedes privarle y los pasos a seguir.

Si quieres saber más sobre Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana…

Infórmate con nuestros abogados como ha quedado la nueva normativa de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad Valenciana, así como en el resto de comunidades. ¡No pagues de más!

Te recomendamos que leas este artículo del diario CincoDías donde se habla de las novedades en la fiscalidad autonómica para 2018.

Video entrevista radio sobre sucesiones y donaciones

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