¿Qué impuestos paga un nómada digital y dónde?

¿Alguna vez te has preguntado qué impuestos paga un nómada digital y dónde los paga?

Seguro que más de una vez has soñado con trabajar desde cualquier lugar del mundo mientras viaja a tu antojo.

Como nómada digital, es posible hacerlo realidad, con tan solo un ordenador y conexión a internet.

Sin embargo, antes de embarcarse en esta emocionante aventura, es importante tener en cuenta las responsabilidades fiscales que conlleva.

En este artículo, exploraremos lo que significa ser un nómada digital, cómo registrarse en distintos países y qué impuestos se deben pagar, así como en qué país se deben pagar.

Prepárate para descubrir las responsabilidades fiscales, incluyendo impuestos que paga un nómada digital, que vienen con la libertad de esta profesión.

¿Qué es un nómada digital?

Un nómada digital es un profesional que utiliza la tecnología e internet para trabajar mientras viaja por el mundo, cambiando su residencia temporalmente.

Se trata de un enfoque diferente al de un trabajo tradicional en una oficina, no hay reglas escritas sobre en cuántos países se debe vivir ni por cuánto tiempo para ser considerado nómada digital, solo se baraja la opción de ganar dinero sin necesidad de estar en un solo lugar.

Características de los nómadas digitales

El trabajo nómada se caracteriza por tres aspectos principales:

• libertad de movimientos,
• una filosofía de vida,
• y trabajos específicos adaptados para trabajar en línea.

La libertad de movimientos permite trabajar desde cualquier parte del mundo con una buena conexión a Internet.

Es más que un trabajo, se trata de una filosofía de vida que ofrece la posibilidad de controlar la vida laboral, horarios y ubicación geográfica.

Sin embargo, no todos los trabajos son adecuados para este estilo de vida, ya que el principal requisito es poder realizar todas las tareas en línea.

Tipos de nómadas digitales

Existen principalmente tres tipos de nómadas digitales en función de su modelo de negocio:

Emprendedor: desarrolla un negocio en línea, generando ingresos pasivos a través de productos digitales como infoproductos, los cuales son fácilmente distribuibles en línea.

Freelance: trabajan por cuenta propia y ofrecen sus servicios en línea a diferentes clientes, necesitando estar dado de alta como autónomos.

Trabaja para otros: trabajan para una empresa con un sueldo fijo, aprovechando las ofertas de trabajo remoto que cada vez son más comunes.

En resumen, los nómadas digitales pueden ser autónomos o trabajar para empresas, y su modelo de negocio se basa en trabajar en línea y tener la libertad de trabajar desde cualquier lugar.

¿Dónde debe darse de alta un nómada digital?

La determinación de dónde debe tributar un nómada digital es importante para cumplir con las obligaciones fiscales.

La residencia fiscal es clave en la determinación de dónde debe tributar, ya que cada país tiene sus propias regulaciones.

En España, según el artículo 9 de la Ley 35/2006 del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas, se considera residente fiscal a aquellas personas que cumplen alguno de los siguientes criterios:

• permanecer en territorio español durante más de 183 días al año,
• tener su núcleo principal o base de actividades económicas en España
• o tener a su cónyuge no legalmente separado y a sus hijos menores de edad dependientes residiendo habitualmente en España.

En caso de cumplir alguna de estas condiciones, el nómada digital deberá tributar en España. Por lo que debería de darse de alta tanto en Hacienda como en la seguridad social como autónomo en España.

Por lo tanto, es importante conocer las obligaciones fiscales españolas antes de convertirse en un nómada digital autónomo para evitar sanciones tributarias.

 ¿Qué impuestos paga un nómada digital?

Un nómada que cumpla con los criterios establecidos por la ley para ser considerado residente fiscal en España, deberá pagar los mismos impuestos que cualquier otro autónomo que desempeñe su actividad en territorio español.

Además de tener las obligaciones de darse de alta en Hacienda y como autónomo en la Seguridad Social, también deberá presentar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Es importante tener en cuenta que, además de estos impuestos, también puede tener obligaciones fiscales en otros países en los que resida temporalmente y debe cumplir con las regulaciones fiscales de cada uno de ellos.

• IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto obligatorio para los nómadas residentes fiscales en España.

Este impuesto grava los beneficios netos obtenidos por el autónomo a lo largo del año.

La declaración del IRPF se realiza anualmente, pero trimestralmente se deben de hacer declaraciones periódicas a cuenta, en función del beneficio generado en el periodo.

Es importante tener en cuenta que, además de hacer frente al IRPF, el nómada digital también debe cumplir con las regulaciones fiscales de cada país en el que reside temporalmente.

• IVA

Como autónomo, una de las obligaciones principales es presentar la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) a Hacienda.

En esta declaración, se debe ingresar la diferencia entre el IVA que se ha repercutido a los clientes y el IVA que se ha soportado en cada trimestre.

En este impuesto, el autónomo actúa como intermediario entre Hacienda y sus clientes, simplemente recaudando el IVA que éstos abonan y presentando una autoliquidación por las diferencias.

El pago fraccionado de las diferencias de IVA se realiza mediante el modelo 303 hasta el día 20 de los meses de abril, julio y octubre.

Y todo esto se complementa con el cuarto trimestre y el resumen anual de IVA, presentado en el modelo 390 del mes de enero.

¿Dónde paga sus impuestos un nómada digital?

La residencia fiscal es un aspecto clave para determinar dónde debe pagar impuestos un nómada digital.

Cada país tiene su propia regulación en cuanto a la residencia fiscal.

En España, aunque no existe una figura específica para este tipo de autónomos, la ley del IRPF establece criterios para determinar si un autónomo debe o no tributar en el país.

Estos criterios incluyen tener su residencia habitual en territorio español, tener el centro de intereses económicos en España o pasar más de 183 días en España en un año fiscal o que resida habitualmente en España el cónyuge y los hijos menores de edad que dependen de él.

Si se cumplen cualquiera de estos criterios, el autónomo deberá presentar sus declaraciones fiscales en España.

Abundando un poco más en estos criterios, vemos que se entenderá que el contribuyente tiene su residencia habitual en territorio español cuando se dé cualquiera de las siguientes circunstancias:

1ª.- Permanecer en territorio español durante más de 183 días al año natural

Para ser considerado como no residente fiscal en España, un emprendedor digital debe cumplir con el criterio de permanecer más de 183 días fuera del país.

Sin embargo, esto no siempre es suficiente, ya que también debe cumplir con la regla de los 183 días establecida en el país donde se establezca. Este criterio se conoce como el «factor presencial».

Simplemente viajando de un país a otro no es suficiente, el autónomo debe establecerse plenamente en ese otro país y acreditarlo documentalmente.

Sin embargo, esto puede ser difícil de probar debido a la libre circulación de personas y la eliminación de controles fronterizos, lo que dificulta la documentación de la estancia prolongada en un lugar específico para los emprendedores digitales.

Un ejemplo de esto podría ser alguien que viaja por diferentes países durante un año. Durante ese año, pasó más de 183 días fuera de España, pero no se estableció plenamente en ningún otro país y no pudo acreditar documentalmente su estancia prolongada en otro país.

Aunque cumplió con el criterio de permanecer más de 183 días fuera de España, no cumplió con la regla de los 183 días establecida en el país donde se estableció, conocido como el «factor presencial». Por lo tanto, se consideraría que su residencia fiscal sigue siendo en España y debería presentar sus declaraciones fiscales en España.

2ª.- Tener el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos radicando en España, ya sea de forma directa o indirecta

Otro criterio para determinar la residencia fiscal de un nómada digital en España es tener el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos radicando en España, ya sea de forma directa o indirecta. En este caso, lo que Hacienda busca es saber dónde se genera el dinero del emprendedor digital. Se busca determinar si la capacidad de generar ingresos se establece principalmente en España o en otro lugar.

Un ejemplo de esto sería un emprendedor digital que decide mudarse a Andorra para vivir allí, pero su negocio se centra en ofrecer servicios a clientes españoles. En este caso, aunque el emprendedor viva en Andorra, la mayoría de sus clientes y su mercado

3ª.- Residir habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependen del mismo

El tercer criterio para determinar la residencia fiscal de un nómada digital en España se refiere a si el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependen de él, residen habitualmente en España.

Este criterio no opera automáticamente, lo que significa que no es un criterio definitivo.

Sin embargo, si se da este caso, se requieren pruebas adicionales para ser considerado como residente fiscal en España.

Es importante tener en cuenta que esta prueba en contrario admite prueba en contrario, es decir, que el interesado puede presentar pruebas para demostrar que no se cumple este criterio.

Ejemplo: Un nómada digital que vive en España con su cónyuge e hijos menores, pero trabaja principalmente para clientes extranjeros y pasa la mayoría de su tiempo fuera de España, puede presentar pruebas para demostrar que su residencia habitual no está en España (como registros de viajes, facturas de hotel, etc.) para ser considerado como no residente fiscal en España.

En resumen, ser un nómada digital conlleva cumplir con ciertas obligaciones para determinar la residencia fiscal y, en consecuencia, dónde se deben presentar las declaraciones fiscales. Es importante tener en cuenta que cumplir con estos criterios no es siempre sencillo y puede requerir de la ayuda de profesionales.

Si estás considerando darte de alta como emprendedor digital o ya eres autónomo y necesitas ayuda para cumplir con tus obligaciones fiscales, en Asepyme estamos a tu disposición. Ofrecemos asesoramiento especializado para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales como nómada digital, y a construir tu negocio con éxito.

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Video resumen sobre impuestos nómada digital

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