Tipo de IVA en obras de reparación de vivienda para uso particular

Si vas a hacer unas obras de reparación de mi vivienda y no sabes el tipo de IVA a aplicar te interesa leer este articulo.

No es lo mismo si haces una reforma pagar el 10% o al 21% de IVA.

El ahorro en una reforma de 10.000€ puede suponer unos 1.100€. De ahí la importancia de intentar cumplir los requisitos que establece la norma para aplicar el tipo reducido del IVA (10%).

IVA obras de renovación y reparación de vivienda para uso particular

Si sigues leyendo encontrarás las claves para ahorrarte un 11%. O si eres el profesional que hace la obra de albañilería, fontanería, carpintería, electricidad, pintura, escayolistas, instalaciones y montajes, podrás ahorrarselo a tu cliente y que te contrate por ser más barato que la competencia.

¿Prefieres que te lo contemos con un audio? Pues aquí lo tienes…

Podcast sobre el tipo de IVA a aplicar en la reforma de viviendas

En nuestro canal de Ivoox puedes acceder a cientos de audios para autónomos, pymes y emprendedores.

Aquí tienes en un audio resumido todo lo relacionado con el artículo de hoy, por si quieres escucharlo.

Tal vez te preguntes: ¿Cuando se puede aplicar el tipo reducido del 10% de IVA en la reforma?

IVA obras reforma vivienda

Cuando un proyecto de obras no pueda calificarse como de rehabilitación, las obras de renovación y reparación realizadas en edificios o partes de los mismos destinados a viviendas, tributarán al tipo reducido del 10 por ciento cuando se cumplan los siguientes requisitos:

a) Que el destinatario sea persona física, y utilice la vivienda donde se van a realizar las obras para su uso personal. Por lo que no puede tratarse de personas cuyo uso sea el ejercicio una actividad empresarial o profesional.

Al mismo tiempo si el destinatario es una comunidad de propietarios también les será de aplicación por las obras en el edificio en el que se encuentre la vivienda.

b) Que la construcción o rehabilitación de la vivienda a que se refieren las obras haya acabado al menos dos años antes.

c) Quien realice las obras no aporte materiales para su ejecución o, si los aporta su coste no debe de exceder del 40 % de la base imponible de las obras.

Consideración de materiales aportados en las obras

Tal vez te preguntes ¿Qué se entiende por “materiales aportados”?

Los materiales aportados por quien ejecuta las obras de renovación o reparación, son todos aquellos bienes corporales que, en ejecución de dichas obras, queden incorporados materialmente al edificio.

Y aquí se incluyen tanto los que se incorporen directamente o los que se incorporen previa su transformación.

Dentro de estos últimos podemos encontrar entre otros:

  • el cemento,
  • la arena,
  • los ladrillos,
  • las piedras,
  • los azulejos,
  • el yeso,
  • …

Tipos reducidos en obras en viviendas

Existen determinados casos en las obras de reformas de vivienda en las que se puede aplicar el tipo reducido del 10%.

El tipo reducido se aplica a todo tipo de obras de renovación, reparación y reformas, como en otras actividades como:

  • albañileria,
  • fontanería,
  • carpintería,
  • pintura, 
  • electricidad,
  • escayolistas,
  • instalaciones y montajes. 

Es importante recordar que antes del 14 de abril de 2010, el tipo reducido se aplicaba tan solo a las obras de albañilería.

En todo caso, el coste de los materiales aportados por el empresario o profesional que realice la obra, no puede exceder del 40 % del coste total de la obra.

La calificación de la ejecución de obra como prestación de servicios o como entrega de bienes es fundamental para valorar si procede la aplicación del tipo reducido o no.

Ejemplo de aplicación de los distintos tipos de IVA

La pavimentación de una vivienda en el que el costes asciende a 10.000 €, correspondiendo 3.000 € a materiales aportados por quien ejecuta la obra. En este caso tributa toda la obra al tipo reducido del IVA.

Si en la pavimentación anterior el importe de los materiales aportados por quien ejecuta la obra asciende a 6.000 €., tributa toda la obra al tipo general del IVA.

13 preguntas frecuentes AEAT – IVA obras reparación de vivienda

Aquí te dejo una relación de 13 respuestas de Hacienda a consultas habituales relacionadas con el IVA de las obras por reparación de viviendas.

  1. ¿A qué tipo de obras, distintas a las de rehabilitación, es aplicable el tipo impositivo reducido de IVA?

  2. ¿Cómo se aplica el requisito referido al coste de materiales en el caso de obras de renovación y reparación?

  3. ¿Qué elementos se deben computar para calcular el coste global de unas obras de rehabilitación?

  4. La instalación de un ascensor en un edificio de viviendas ¿se considera obra de rehabilitación?

  5. ¿Qué se entiende por “materiales aportados” en obras de renovación y reparación?

  6. ¿Es aplicable el tipo impositivo del 10 por ciento de IVA a las obras realizadas para comunidades de propietarios consistentes en la sustitución de calderas que emplean como combustible gasoil o carbón a otras de gas natural?

  7. ¿Sería aplicable el tipo impositivo reducido a la ejecución de determinadas obras que una entidad religiosa va a contratar para un edificio de su propiedad destinado en parte a residencia permanente de religiosas delacongregación y, en parte a residencia de ancianos no percibiéndose contraprestación por los servicios prestados de residencia?

  8. ¿Es aplicable el tipo impositivo del 10 por ciento de IVA a la instalación de calefacción y el doble acristalamiento de la vivienda?

  9. La instalación de un sistema de recepción, amplificación y distribución de la señal de televisión digital, o de telefonía o accesos a Internet en un edificio o sus viviendas ¿tiene la consideración de obras de renovación o reparación a efectos de la aplicación del tipo reducido?

  10. ¿Se aplica el tipo impositivo del 10 por ciento de IVA a los servicios de mantenimiento de ascensores, calderas o instalaciones eléctricas en comunidades de propietarios?

  11. ¿Cuál es el tipo impositivo aplicable en las reparaciones de una vivienda alquilada efectuadas por el propietario?

  12. ¿Se aplica el tipo impositivo del 10 por ciento de IVA a las obras de reparación o renovación de piscinas en viviendas o en comunidades de propietarios?

  13. ¿Es aplicable el tipo impositivo del 10 por ciento de IVA a los servicios de reparación de viviendas aseguradas?

¿Prefieres que te lo resumamos en un vídeo?. Pues aquí lo tienes…

Video resumen sobre el tipo de IVA a aplicar en la reparación de viviendas para uso particular

También puedes acceder a nuestro canal de youtube y ver entre otros videos uno en el que hacemos un breve resumen sobre el tipo de IVA a aplicar en las obras de reparación o reformas de viviendas para uso particular. Te dejamos un acceso a continuación por si quieres visualizarlo.

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