Nueva obligación de declarar la titularidad real en el modelo 036: todo lo que debes saber

A partir del 3 de febrero de 2025, todas las empresas estarán obligadas a declarar la titularidad real al presentar el modelo 036. Esta medida, establecida en la Orden HAC/1526/2024 y publicada en el BOE el 9 de enero de 2025, busca reforzar la transparencia fiscal y luchar contra el fraude, el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.

El incumplimiento de esta nueva obligación puede acarrear sanciones económicas, por lo que es fundamental conocer los detalles y prepararse adecuadamente. A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber para cumplir con esta normativa.

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¿Quiénes deben declarar la titularidad real en el modelo 036?

Todas las empresas que presenten el modelo 036 deberán identificar a sus titulares reales, es decir, las personas físicas que:

• Posean o controlen más del 25% del capital social o de los derechos de voto, ya sea directa o indirectamente.
• Ejerzan un control efectivo sobre la sociedad por otros medios.
• En caso de no cumplirse ninguno de los puntos anteriores, se considerará titular real al administrador de la sociedad. Si este es una entidad jurídica, se deberá identificar a la persona física que la represente.

Esta obligación es una extensión de la información que ya se declaraba en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedadesy ahora se amplía al modelo 036, convirtiéndose en un requisito de cumplimiento periódico.

Datos que deben incluirse en la declaración

Las empresas deberán proporcionar información detallada sobre cada titular real al presentar el modelo 036. Los datos obligatorios incluyen:

• Nombre y apellidos.
• DNI o NIE (Número de Identificación de Extranjero).
• Fecha de nacimiento.
• Nacionalidad.
• País de residencia.
• País de expedición del documento de identidad.

Estos datos deben coincidir con los presentados en el modelo 200 y en la hoja TR del Registro Mercantil, garantizando así la coherencia de la información en todas las declaraciones fiscales.

Cambios en el modelo 036: nueva página específica para la titularidad real

La Agencia Tributaria ha modificado el modelo 036 para incluir una nueva página 10, destinada exclusivamente a la declaración de titulares reales. Además, esta actualización permite:

• Autorizar el uso del teléfono y correo electrónico registrados para recibir notificaciones de Hacienda.
• Facilitar el acceso a la información fiscal para su verificación y control.

Es importante asegurarse de que los datos sean correctos, ya que cualquier error podría generar sanciones económicas.

Sanciones por incumplimiento o errores en la declaración

El incumplimiento de esta obligación puede acarrear multas económicas, entre ellas:

• Sanción de entre 300 y 400 euros por no informar o hacerlo incorrectamente.
• Multa de 20 euros por cada dato erróneo o ausente referente a una misma persona.

Además, cualquier cambio en la titularidad real deberá ser notificado en un plazo máximo de un mes, reforzando el control fiscal continuo.

Recomendaciones para cumplir con la nueva normativa

Para evitar problemas y garantizar el cumplimiento de esta nueva obligación, se recomienda:

✔ Revisar la estructura societaria: Identificar a los titulares reales y recopilar la información necesaria.
✔ Actualizar los datos censales: Verificar que toda la información incluida en el modelo 036 sea correcta y esté actualizada.
✔ Solicitar asesoramiento especializado: Un error en la declaración puede derivar en sanciones innecesarias.

Conclusión: la importancia de cumplir con la declaración de titulares reales

La obligación de declarar la titularidad real en el modelo 036 supone un paso más en la lucha contra el fraude fiscal y el blanqueo de capitales. Dado que esta información será revisada por la Agencia Tributaria, es crucial asegurarse de que los datos sean correctos y estén actualizados.

¡Por cierto!

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