Ventajas fiscales inversión empresas de nueva o reciente creación 2020

¿Conoces las ventajas fiscales por invertir en empresas de nueva creación?

Si has tomado la decisión de invertir en una empresa de nueva o reciente creación, es importante que sepas que tienes derecho a una serie de beneficios fiscales. En este artículo te explicaremos su funcionamiento, características, cuantías, requisitos, etcétera.

Vamos a empezar por el principio…

¿Cuál es el Origen de estas medidas fiscales?

La normativa española estableció una serie de incentivos y deducciones con el objetivo de seguir promoviendo la actividad inversora y emprendedora.

Todas estas propuestas se publicaron tras la aprobación de la Ley 14/2013 de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalización.

El objetivo principal de estos beneficios fiscales es captar inversión para proyectos empresariales en sus inicios y ayudar a los emprendedores.

Hay inversores que no sienten atracción por los sectores tradicionales y tratan de desviar parte de ese capital a empresas emergentes.

La propuesta más importante es la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación. 

Si quieres conocerla en profundidad continua leyendo eete artículo.

Deducción Estatal por inversión en empresa de nueva o reciente creación

Esta deducción viene establecida en el Artículo 68.1.1º de la Ley del IRPF:

”Los contribuyentes podrán deducirse el 30 por ciento de las cantidades satisfechas en el período de que se trate por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación cuando se cumpla lo dispuesto en los números 2.º y 3.º de este apartado, pudiendo, además de la aportación temporal al capital, aportar sus conocimientos empresariales o profesionales adecuados para el desarrollo de la entidad en la que invierten en los términos que establezca el acuerdo de inversión entre el contribuyente y la entidad.

La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas.”

Por lo tanto, la cuantía máxima a deducir en el caso de invertir 60.000 euros o más, sería de 18.000 euros de ahorro.

Para poder aplicar esta deducción hay una serie de requisitos.

Requisitos de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Se establecen unos requisitos que deben ser cumplidos por la entidad en la que se ha invertido:

• Forma societaria: Debe ser Sociedad Anónima (S.A.), Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.), Sociedad Anónima Laboral (S.A.L.) o Sociedad de responsabilidad Limitada Laboral. (S.L.L) y no estar admitida a cotización en ningún mercado organizado.

• Actividad económica: La entidad tendrá que ejercer una actividad económica que cuente con medios personales y materiales para su desarrollo.

No podrás aplicarte la deducción si inviertes en sociedades que tengan como actividad la gestión de patrimonios inmobiliarios o mobiliarios.

• Fondos propios: El importe de los fondos propios de la entidad en la que se invierte no podrá ser superior a los 400.000 euros en el periodo impositivo en el que adquieras las acciones o participaciones.

Además de los requisitos citados se han de cumplir una serie de condiciones.

Condiciones para aplicar la deducción por inversión en nuevas empresas

Las principales condiciones que deben cumplirse para tener derecho a este ventaja fiscal son:

A) Inversión en empresas de nueva o reciente creación.

Las acciones o participaciones deberán adquirirse en el momento de la constitución o mediante ampliación de capital efectuada en los 3 años siguientes a la constitución.

Además deben permanecer en el patrimonio del inversor por un plazo superior a 3 años e inferior a 12 años.

B) Porcentaje de participación.

El inversor no podrá tener más del 40% del capital social, ni directa ni indirectamente a través del cónyuge o pariente hasta segundo grado de consanguinidad.

C) Certificado de la sociedad.

Para gozar de la deducción, el inversor deberá obtener un certificado de la sociedad que indique el cumplimiento de los requisitos de forma societaria, actividad y fondos propios.

Además de los requisitos y condiciones anteriores Hacienda establece una serie de pasos obligatorios para la inversión en empresas de nueva o reciente creación.

Procedimiento para la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Para poder obtener esta deducción es necesario seguir los siguientes pasos:

• Debes obtener una certificación expedida por la entidad cuyas acciones o participaciones hayas adquirido. En ella se reflejará que se cumplen los requisitos exigidos para la aplicación de la deducción.

• La entidad debe presentar el modelo 165 en el mes de Enero del año siguiente. Se trata de una declaración informativa donde se identifican a los socios a los que se ha emitido el certificado. Y en el mismo se indica el porcentaje de participación en el capital social de la empresa y fecha de adquisición.

Modelo 165. Declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.

Importante: No nos podemos olvidar que para  consolidar la inversión es necesario realizar una desinversión. 

La desinversión

Como hemos visto una de las condiciones para aplicar la deducción es que el inversor no mantenga más de 12 años las participaciones o acciones adquiridas.

Así pues, será obligatorio realizar la desinversión para mantener el beneficio fiscal de la deducción practicada.

Según establece el artículo 38.2 de la Ley del IRPF :

“Podrán excluirse de gravamen las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de la transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción prevista en el artículo 68.1 de esta Ley, siempre que el importe total obtenido por la transmisión de las mismas se reinvierta en la adquisición de acciones o participaciones de las citadas entidades en las condiciones que reglamentariamente se determinen.

Cuando el importe reinvertido sea inferior al total percibido en la transmisión, únicamente se excluirá de tributación la parte proporcional de la ganancia patrimonial obtenida que corresponda a la cantidad reinvertida».

Esta medida fiscal innovadora, puso su atención en la propia inversión por deducción. Pero, transcurridos los años, se están produciendo desinversiones que conllevan a otra ventaja fiscal de la inversión.

Por último, hay que tener en cuenta las exenciones por inversión en empresas de nueva creación.

Exención por reinversión en acciones o participaciones de empresas de nueva o reciente creación

Estarán exentas las ganancias patrimoniales obtenidas de la transmisión de acciones o participaciones de empresas de nueva creación por las que se hubiera practicado la deducción del artículo 68.1 de la Ley de IRPF.

La exención puede ser:

• Total: El importe se reinvierte totalmente por la transmisión.
• Parcial: El importe reinvertido es inferior al total percibido por la transmisión.

Sin embargo, hay una serie de límites a esta exención que son los siguientes:

• Cuando adquieras valores homogéneos en el año anterior o posterior a la transmisión de las acciones o participaciones.
• Si la transmisión es a favor de familiares o sociedad vinculada.
• Si transmites las acciones o participaciones y optas por aplicar la exención por reinversión del artículo 38.2, sólo podrás aplicarte la deducción por inversión en nuevas empresas por la parte de la reinversión que exceda del importe total de la transmisión de las acciones que dan derecho a la exención.

Y al margen de las deducciones fiscales estatales tambien tenemos algunas en las distintas comunidades autónomas.

Deducciones autonómicas por inversión en empresas de nueva creación

En conclusión, una exitosa inversión en empresas de nueva o reciente creación puede generar ventajas fiscales que pueden atraer a muchos contribuyentes, en lugar de otras formas de inversión más tradicionales.

Desde Asepyme te podemos asesorar si decides invertir en nuevas empresas emergentes y por supuesto de los incentivos fiscales aplicados a las comunidades autónomas.

¿Y sabes porqué?

Porque algunos de los socios de Asepyme hemos invertido los últimos años en startups de nueva creación cumpliendo todo lo expuesto en este artículo y gozando de las ventajas por inversión en empresas de nueva o reciente creación.

¿Prefieres que te lo resumamos en un vídeo? Pues aquí lo tienes…

Video resumen de las ventajas fiscales por invertir en nuevas empresas

En el canal de Asepyme en YouTube puedes acceder a cientos de videos para emprendedores, autónomos y pymes. Y entre ellos, uno en el que hacemos un breve resumen sobre las ventajas fiscales de invertir en empresas de nueva o reciente creación.

Aquí tienes el video resumido de todo lo relacionado con el artículo de hoy, por si quieres visualizarlo.

 

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Podcast  sobre con las ventajas fiscales por invertir en nuevas empresas

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