Tipo IVA general reducido superreducido – 21% 10% 4%

  • ¿Qué tipo de IVA debo aplicar a mis productos o servicios?
  • ¿El tipo general del 21% ?
  • ¿El tipo reducido del 10% ?
  • ¿O el tipo superreducido del 4% ?

En este artículo intentamos aclararte estas dudas.

No olvides que hacerlo mal puede suponer sanciones para tí y que no pueda deducírselo el destinatario.

El tipo de IVA de los productos o servicos en España

La aplicación de los correctos tipos de IVA es de gran importancia para todo empresario, ya que permitirá deducirse el IVA soportado en sus compras.

De esta forma, para poder aplicar las deducciones correctas tienes que tener en cuenta que tipos de IVA debes aplicar y deducir en los productos que consumas y vendas.

Estas deducciones se realizan en las declaraciones trimestrales de IVA y si en alguna de ellas cometes algún error pueden pasar dos cosas:

  • Por un lado: que pagues más IVA del que tocaría pagar.
  • Por otro lado: que pagues menos IVA de que toca pagar. En este caso Hacienda podría requerirte para que muestres tu contabilidad y en caso de observar alguna irregularidad podría sancionarte.

En este anlace puedes encontrar los Tipos impositivos del IVA aplicables desde el 1/09/2012. Tabla actualizada a 29/6/2017.

Tipo IVA general reducido superreducido

Tipos de IVA en productos

Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Tipo IVA General

La ley del IVA viene aplicando el 21% como tipo general desde el 1 de septiembre de 2012. El articulo 90 de la Ley del IVA impone que se aplicará el tipo general siempre que no deba aplicarse los demás tipos de IVA reducidos.

De esta forma no existe una lista cerrada de productos en los que deba aplicarse el tipo general, sino que únicamente en los tipos reducidos y superreducidos se detallarán los productos a los que deban aplicarse.

Tipo IVA Reducido

Por el tipo reducido se aplica un 10% a la base imponible del producto viene aplicándose este porcentaje desde 1 de septiembre de 2012.

La aplicación de este tipo viene regulada en el artículo 91.Uno de la Ley del IVA. De esta forma, deberá aplicarse a lo siguiente:

  • Adquisiciones, entregas o importaciones de los bienes siguientes
  • Alimentos para la nutrición humana o animal. Así como a animales, vegetales y demás productos que se utilicen para obtener alimentos.
  • Empleados de actividades agrícolas, forestales o ganaderas.
  • Agua para el riego o para la alimentación humana o animal.
  • Aparatos y complementos para suplir deficiencias físicas del hombre o animales, incluidas las gafas y lentillas.
  • Productos, instrumental o equipos destinados a prevenir, diagnosticar, tratar, aliviar o curar enfermedades o dolencias del hombre o animales.
  • Viviendas, se incluyen sus plazas de garaje y anexos.
  • Prestación de los siguientes servicios:
    • Transporte de viajeros y equipajes.
    • Hostelería, acampamiento, balneario, restaurantes y el suministro de comidas para consumir en el acto.
    • Servicios a favor de explotaciones agrícolas, forestales o ganaderas.
    • Asistencia sanitaria, dental y curas termales que no gocen de exención.
    • Obras de renovación y reparación en viviendas.
    • Arrendamientos con opción de compra de vivienda, se incluyen las plazas de garaje.

asesoramiento para mi proyectoTipo IVA  Superreducido

El 91.Dos de la Ley del IVA explica que debe aplicarse a la base imponible el tipo superreducido del 4% a las siguientes entregas, adquisiciones o importaciones de los bienes siguientes:

  • Productos básicos: pan, harina, huevos, leche, quesos, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales.
  • Libros, periódicos y revistas que no contengan únicamente publicidad.
  • Medicamentos para uso humano, así como las sustancias y productos utilizados para obtenerlos.
  • Vehículos para personas con movilidad reducida.
  • Implantes internos, prótesis y órtesis para personas con minusvalía.
  • VPO entregadas por promotores, incluidos garajes y anexos.
  • Teleasistencia, ayuda a domicilio, centro de día y de noche y atención residencial.

Si quieres ampliar información puedes consultar el siguiente documento elaborado por la Agencia Tributaria sobre los tipos de IVA aplicables a productos y servicios:

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