Cómo unificar sociedades sin pagar impuestos: ventajas y requisitos según Hacienda

En muchas empresas familiares o grupos empresariales, la estructura societaria se complica con el paso de los años. Lo que comenzó como una estrategia prudente —crear varias sociedades para separar actividades, proteger el patrimonio o gestionar riesgos— puede acabar convirtiéndose en una red de sociedades inactivas, con costes duplicados y una gestión cada vez más compleja.

Cuando llega ese punto, los empresarios se enfrentan a una pregunta crucial: ¿tiene sentido mantener tantas sociedades si algunas ya no aportan valor real? La buena noticia es que Hacienda permite unificar sociedades sin pagar impuestos, siempre que existan motivos empresariales legítimos.

Si te encuentras en esta situación, los abogados en Valencia de Asepyme pueden ayudarte a analizar tu estructura y planificar una fusión o reestructuración que reduzca costes, simplifique la gestión y respete todas las garantías fiscales.

Unificar sociedades sin pagar impuestos: el régimen de neutralidad fiscal

Hacienda contempla la posibilidad de fusionar o absorber sociedades sin tributar por las plusvalías generadas, siempre que la operación responda a un propósito económico real. Este beneficio se encuadra en el régimen especial de neutralidad fiscal, regulado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

La Dirección General de Tributos, en su consulta vinculante V1503-25, de 18 de agosto de 2025, confirmó recientemente que las fusiones orientadas a mejorar la eficiencia y reducir costes pueden acogerse a este régimen, evitando la tributación por las plusvalías latentes.

En términos prácticos, esto significa que los bienes y derechos de las sociedades fusionadas mantienen su valor fiscal y antigüedad, y no se genera un impuesto inmediato sobre el beneficio teórico de la fusión.

Ventajas empresariales de unificar sociedades

Unificar o fusionar sociedades no solo es una cuestión fiscal. Desde un punto de vista empresarial y estratégico, tiene múltiples beneficios que pueden mejorar la competitividad y la sostenibilidad del negocio a largo plazo:

1. Reducción de costes administrativos

Cada sociedad implica contabilidad, auditorías, declaraciones fiscales, seguros, cuentas bancarias y obligaciones mercantiles. Al unificar estructuras, se eliminan duplicidades y se optimizan los recursos.

2. Simplificación de la gestión y la toma de decisiones

Un solo consejo de administración o equipo gestor puede tomar decisiones con mayor agilidad, evitando la dispersión de funciones y responsabilidades entre sociedades.

3. Mejora de la eficiencia fiscal y operativa

Aunque el objetivo no sea reducir impuestos, la simplificación genera eficiencias fiscales indirectas, al reducir gastos deducibles, procesos internos y costes laborales o financieros innecesarios.

4. Mayor claridad en la presentación contable

La unificación facilita la elaboración de cuentas consolidadas más claras y transparentes, mejorando la imagen ante entidades financieras, inversores o socios externos.

5. Fortalecimiento patrimonial

La fusión puede permitir una estructura patrimonial más sólida, al integrar activos y recursos que estaban dispersos entre diferentes sociedades.

Ejemplo práctico: una fusión con sentido empresarial

Imaginemos un grupo familiar con dos sociedades: una dedicada al alquiler de naves industriales y otra sin actividad desde hace varios años. En su origen, se crearon para separar riesgos, pero hoy solo generan costes.

Los socios deciden fusionarlas para simplificar su estructura. Antes de ejecutar la operación, consultan a Hacienda para confirmar si la fusión puede acogerse al régimen de neutralidad fiscal.

La Administración responde afirmativamente: sí es posible unificar sociedades sin pagar impuestos, siempre que la motivación sea económica —reducir costes, optimizar la gestión o eliminar duplicidades— y no una mera estrategia de ahorro fiscal.

Requisitos clave para acogerse al régimen de neutralidad fiscal

Hacienda y los tribunales han establecido ciertos criterios para que una fusión empresarial sea considerada legítima y pueda beneficiarse del tratamiento fiscal favorable:

1. Motivos empresariales reales

Debe existir una justificación económica sólida. Explicar que la operación mejora la gestión, reduce costes o simplifica la estructura es esencial. No basta con mencionar la conveniencia fiscal.

2. Actividad efectiva de las sociedades implicadas

Si una sociedad lleva años sin actividad, lo recomendable es reactivarla antes de la fusión o acreditar que aún mantiene cierto movimiento. Una fusión sin sustancia económica puede ser cuestionada por la Agencia Tributaria.

3. Vida operativa de la sociedad absorbente

La sociedad que absorbe debe demostrar actividad real: empleados, ingresos, activos o contratos vigentes. Las sociedades meramente patrimoniales o “vacías” suelen generar desconfianza.

4. Cumplimiento formal y documental

Es imprescindible que todos los pasos de la operación estén correctamente documentados e inscritos en el Registro Mercantil, reflejados en el Impuesto sobre Sociedades y respaldados por informes técnicos. Un error formal puede invalidar el beneficio fiscal.

5. Asesoramiento previo especializado

Cada caso tiene particularidades que pueden hacer aconsejable una aportación de activos, una escisión parcial o una fusión inversa. Contar con un asesor fiscal y jurídico especializado en reestructuraciones es clave para diseñar la opción más adecuada.

Errores frecuentes al unificar sociedades

• No justificar adecuadamente los motivos empresariales.
• Fusionar sociedades inactivas sin planificación previa.
• No actualizar la contabilidad o los contratos antes de la operación.
• Omitir trámites en el Registro Mercantil o en el Impuesto sobre Sociedades.
• No solicitar asesoramiento experto.

Evitar estos errores garantiza que la fusión sea reconocida como válida y neutral fiscalmente.

Conclusión: simplificar para crecer

Unificar sociedades es, en muchos casos, una decisión estratégica que aporta eficiencia, reduce costes y mejora la gobernanza empresarial. Hacienda no penaliza las fusiones cuando tienen sentido económico, y el marco fiscal actual permite hacerlo sin tributar por las plusvalías, siempre que se cumplan los requisitos legales y se actúe con transparencia.

Si tu empresa familiar o grupo empresarial mantiene varias sociedades sin actividad, puede ser el momento de simplificar. Con el asesoramiento adecuado, la reestructuración se convierte en una oportunidad para fortalecer la organización y liberar recursos.

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