Qué tener en cuenta al heredar una empresa familiar

Tal vez algún familiar cercano tuyo tenga una empresa y puede que bien por herencia o por donación vayas a heredar una empresa familiar.

Es verdad que es un proceso complicado heredar la empresa familiar, pero lo es aun mas cuando no se ha planificado.

Además, sin una buena planificación y sin asesoramiento es posible que tengas que pagar muchísimos mas impuestos de los necesarios.

Heredar empresa familiar

A continuación, te voy a contar como planificarlo y que puedes hacer para obtener beneficios fiscales a la hora de heredar una empresa familiar.

Qué saber al heredar una empresa familiar

En primer lugar, para heredar una empresa familiar hay que aceptar la herencia.

Con la aceptación de la herencia, los herederos tendrán unos derechos y unas obligaciones convirtiéndose así en los propietarios de la empresa.

Hay que tener en cuenta que al convertirte en propietario tendrás que soportar las deudas además de la gestión empresarial y todas las cargas que la herencia conlleve.

Pero tener una planificación de ello te hará mas fácil heredar una empresa familiar, te lo explico …

Planificación para heredar una empresa familiar

Al heredar una empresa familiar es muy conveniente que disponga la empresa de un protocolo familiar o de un plan de sucesión.

Dado que de esta manera estará todo explicado de manera clara, atado, pudiendo dar continuidad al negocio, dado que tendremos la autorización del propio propietario y la firma de los herederos.

Estos serian acuerdos voluntarios no regulados en la normativa de sucesiones, pero que al ser contratos tendrían entre las diferentes partes fuerza de ley.

Por un lado, en cuanto al protocolo familiar, su objetivo es regular las relaciones familiares y la organización empresarial.

Por otro lado, por lo que respecta al plan de sucesión, este establece para no perjudicar a la empresa como se va a producir la sustitución de personas.

Pero, conforme a las estadísticas la mayoría de las empresas ni disponen de protocolo familiar ni de plan de sucesión, dificultando así las cosas y alargando el proceso.

Cuando no se disponga ni de protocolo ni de plan de sucesión es importante tener en cuenta que, no es lo mismo que la empresa la herede una única persona a que sea heredada por varios familiares.

Si hereda una empresa familiar una sola persona el proceso es mucho mas sencillo.

A diferencia, cuando la heredan varios familiares deberán ponerse todos de acuerdo en todo.

Es fundamental que lleguen a acuerdos básicos tanto sobre la gestión empresarial como la sucesión de cargos.

Y ahora te interesará saber cuales son los beneficios fiscales que puedes tener al heredar una empresa familiar…

Beneficios fiscales al heredar una empresa familiar

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones, para los supuestos donde se va a heredar una empresa familiar contempla una reducción del 95% en la base imponible del impuesto.

No obstante, el impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas que tienen una capacidad normativa amplia para modificar la reducción y ser ampliada por estas.

La ampliación de la reducción por las comunidades al heredar una empresa familiar llega al 99 % e incluso en algunas comunidades al 100 % de reducción de la base imponible.

sucesion empresa familiar

La finalidad de esta reducción es evitar la venta del negocio favoreciendo así su continuidad y por tanto que los descendientes continúen con el legado.

Es fundamental que a la hora de heredar una empresa familiar se tenga un favorable marco fiscal para poder garantizar que los activos productivos se mantengan y no hacer que la actividad económica y los empleos peligren.

Al heredar una empresa familiar, lo que resulte a pagar por dicho impuesto va a depender de los siguientes tres factores:

  • Grado de parentesco con el causante
  • Patrimonio del causante que se hereda
  • Patrimonio preexistente de la persona que va a recibir la herencia.

Quizás te estas preguntando ¿Cuales son los requisitos que tengo que cumplir para obtener la reducción al heredar la empresa familiar? …

Requisitos para obtener la reducción al heredar una empresa familiar

Para que te puedas acoger a la reducción del Impuesto de sucesiones y donaciones deberán de cumplirse necesariamente los requisitos siguientes:

  • La actividad económica que ejerza la empresa no sea la gestión de patrimonio mobiliario o inmobiliario
  • El causante o la persona que realice la donación debe ostentar una participación de manera individual de un 5% o ostentar un 20 % de manera conjunta con su grupo familiar.
  • Que se de el ejercicio efectivo de funciones de dirección por sí mismo, o bien por alguno de los miembros del grupo familiar.
  • Que la retribución de las funciones de dirección del fallecido o bien del miembro del grupo familiar que las ejerza, sea superior al 50% del conjunto de sus rendimientos del trabajo y de las actividades económicas.

Además de estos requisitos, deberán hacerse cargo de la empresa los herederos durante un plazo que va desde los 5 a los 10 años dependiendo de la Comunidad Autónoma.

Sin embargo, para los supuestos de heredar una empresa familiar por donación, para beneficiarte de la reducción se deberán dar unos requisitos adicionales:

  • El donante debe estar incapacitado o tener 65 años o más
  • Para el caso en que el donante ejerza funciones de dirección, desde el momento de la transmisión debe dejar de ejercer y de percibir por el ejercicio de dichas funciones remuneración.
  • El donatario, durante 10 años debe mantener la empresa o las participaciones, así como también la exención en el impuesto sobre el patrimonio

Como te venia diciendo, te explico quienes son los herederos que pueden aplicarse las reducciones a la hora de heredar una empresa familiar …

Quién puede aplicarse las reducciones

Deberán los herederos ser:

  • Los hijos biológicos o adoptados del causante
  • Cónyuge del fallecido
  • En caso de no existir los anteriores, los ascendientes, adoptantes o familiares colaterales hasta tercer grado del fallecido.

Tal vez te quede mas claro con un ejemplo

Ejemplo de una herencia con y sin bonificación

Ahora te voy a poner un ejemplo para ver si te ha quedado claro como podrías beneficiarte al heredar una empresa familiar.

Imaginemos que eres heredero de una herencia que contiene:

  • Inmuebles rústicos por valor de 50.000€
  • Inmuebles urbanos por valor de 259.000€
  • Depósitos, cc, imposiciones a plazo por valor de 500.000€
  • Acciones y participaciones en entidad no negociada por un valor de 3.000.000€

En consecuencia, la masa hereditaria neta asciende a 3.913.270€.

De manera que, siempre que cumplas todos los requisitos que te he explicado antes obtendrías una reducción en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones del 95% del valor las participaciones.

No obstante, si no cumples los requisitos no se te aplicaría la reducción de transmisión de las participaciones.

Finalmente, el importe a ingresar para el supuesto donde se aplica la reducción sería de 284.209€, mientras que si no se dan los requisitos y no hay reducción el importe a ingresar es de 1.253.209€.

A continuación te dejo la tabla con todos los valores para que puedas ver claramente el ejemplo.

Sucesion empresa familiar

Espero haberte ayudado a resolver tus dudas sobre cómo heredar una empresa familiar por si heredas una de algún familiar cercano y beneficiarte de las reducciones.

Y si tienes dudas no dudes en ponerte en contacto con nuestro equipo de  Abogados expertos en Herencias y Testamentos, quienes estaremos encantados de atenderte.

¡Por cierto!

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