¿Qué impuestos debo pagar si alquilo un garaje? IVA e IRPF

Si estás pensando alquilar una plaza de garaje tal vez te preguntes ¿Qué impuestos he de pagar si alquilo un garaje?

Y posiblemente tengas dudas sobre si el alquiler de un garaje lleva IVA y/o IRPF o si debes darte de alta en Hacienda de IAE.

¿Qué Impuestos debo pagar si alquilo un garaje?

Si te planteas alguna de estas dudas, sigue leyendo, pues aquí te lo vamos a explicar.

Recuerda que el desconocimiento de una norma no te exime de su cumplimiento, y en algunas situaciones Hacienda puede imponerte sanciones de hasta un 150% de lo que has dejado de ingresar. «Ignorantia juris non excusat».

Vamos a empezar diferenciando los escenarios que se pueden dar…

¿Cómo alquilo un garaje si soy particular? 

Existen dos situaciones en las que se puede dar el alquiler de un garaje, y hay que diferenciarlas:

  • Alquilo un garaje como anexo a una vivienda habitual, por lo que se incluiría en el contrato de alquiler de la vivienda.
  • Alquilo un garaje sin vincular a ninguna vivienda, con un contrato de alquiler de forma independiente.

Y tal vez te preguntes; ¿este alquiler debe llevar IVA?

El IVA si alquilo un garaje 

Vamos a diferenciar cada situación…

Alquiler de garaje como anexo a una vivienda habitual 

En este caso, tal y como señala la Ley del IVA (Artículo 20, apartado Uno, 23ºb), los inmuebles destinados a vivienda están exentos de IVA junto con los garajes y trasteros anexos, con un máximo de dos. Por lo tanto, si alquilas el garaje junto con la vivienda habitual en el mismo contrato de alquiler, estará exento de IVA. Se rige por las mismas normas que el alquiler de vivienda.

Alquiler de garaje de forma independiente 

La cuestión aparece cuando alquilas un garaje de forma independiente, sin vincularlo a ninguna vivienda. Como indica el artículo 90 de la Ley del IVA, estará sujeto y no exento, se le aplicará el tipo de IVA general al 21%.

De ser así, tendrás que emitir facturas al inquilino. Y trimestralmente deberás liquidar en el modelo 303 el IVA repercutido (que se presenta los 20 días siguientes a cada trimestre natural).

Si no tienes ninguna actividad más, no tienes que presentar el modelo anual de IVA (390), porque de éste quedan exoneradas las operaciones de arrendamientos urbanos.

¿Es necesario darse de alta de IAE para alquilar un garaje?

Sólo en el caso de que alquiles un garaje de forma independiente, te conviertes en empresario a efectos de IVA, como hemos visto anteriormente. Por lo que, deberás presentar el alta en Hacienda, con el modelo 036 o 037, según el caso.

En este modelo debes indicar que vas a realizar la actividad de alquiler de locales, en el epígrafe 861.2 ‘’Alquiler de locales industriales y otros alquileres n.c.o.p.’’

También debes indicar la fecha de inicio en IVA, en régimen general.

El IRPF si alquilo garaje 

Alquiler de garaje como anexo a una vivienda habitual 

Las plazas de garaje que se alquilen con la vivienda habitual (hasta un máximo de dos) no deberán tributar de forma independiente en la declaración de renta (IRPF), puesto que ya tributará el alquiler de la vivienda. Y si se cumplen determinados requisitos, podrás aplicar la reducción del 60% del rendimiento neto.

Alquiler de garaje de forma independiente 

El alquiler de garaje tributa en IRPF tanto por el periodo de tiempo que no está arrendada la plaza, como el que sí está arrendada.

El periodo de año que no esté alquilada habrá que declarar una imputación de renta inmobiliaria (el 1,1% o 2% del valor catastral).

Y durante el periodo de año que esté alquilada tributará como un rendimiento de capital inmobiliario.

Para el calculo del rendimiento neto debes considerar tanto los ingresos como los gastos ocasionados en el año.

Algunos de los gastos podrían ser:

  • Gastos de formalización del alquiler.
  • Suministros
  • Tributos (IBI).
  • Gastos en reparación y conservación.
  • Intereses de la hipoteca de la plaza de garaje.
  • Gastos de administración y vigilancia.
  • Primas de Seguro.
  • Amortización.

¿Cómo hacer una factura en el alquiler de una plaza de garaje? 

Si alquilas la plaza de garaje independiente a una vivienda, la factura de alquiler deberá contener:

  • Fecha de factura.
  • Número de factura.
  • Datos del arrendador: nombre y apellidos, DNI y domicilio fiscal.
  • Datos del arrendatario: nombre y apellidos, DNI y domicilio fiscal.
  • Concepto o descripción de los servicios prestados.
  • Importe de la renta. (base imponible).
  • IVA (21% de la renta).
  • En su caso retención (19%), lo veremos más adelante.
  • Importe total a pagar (renta + IVA).

Alquiler de garaje: facturas con retención 

Si el inquilino es un empresario o profesional, que alquila el garaje para un negocio, además, debes restar un 19% en la factura que le emitas, que corresponde con la retención de IRPF. El inquilino debe incluir e ingresar ese porcentaje en el modelo 115 trimestral (retenciones e ingresos a cuenta). Y estas cantidades se considerarán ingresos a cuenta de tu IRPF que te reducirán la factura fiscal cuando hagas la renta del ejercicio.

¡Porque si tú te tomas en serio los impuestos, nosotros también!

¡Por cierto!

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