Obligación de Documentar Operaciones Vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades

¿Sabías que las operaciones con entidades vinculadas pueden impactar significativamente en la fiscalidad de tu empresa? Descubre cómo documentarlas adecuadamente para cumplir con la normativa y evitar sanciones.

Como parte de las obligaciones fiscales de tu empresa, es crucial entender y cumplir con la normativa referente a las operaciones con entidades vinculadas.

Estas operaciones incluyen transacciones realizadas con otras sociedades del mismo grupo, socios con una participación igual o superior al 25%, o familiares hasta el tercer grado de dichos socios.

Es vital valorar estas operaciones a precios de mercado y, en algunos casos, documentarlas e informarlas a Hacienda para evitar sanciones.

Definición de Operaciones Vinculadas

Las operaciones vinculadas son aquellas transacciones que tu empresa realiza con personas o entidades con las que existe una relación especial.

Esto abarca transacciones con otras sociedades del mismo grupo, socios con una participación significativa, o familiares de estos socios.

La normativa exige que estas operaciones se valoren a precios de mercado, asegurando así la transparencia y equidad fiscal.

Además, en ciertos casos, no basta con valorarlas correctamente; también es necesario documentarlas e informar sobre ellas a Hacienda.

Obligación de Documentar Operaciones Vinculadas

Elaboración del Dossier de Operaciones Vinculadas

Si tu empresa realiza operaciones con una misma persona o entidad vinculada por un importe total igual o superior a 250.000 euros durante el ejercicio, deberás preparar un dossier detallado.

Este dossier debe incluir una descripción de la naturaleza y la valoración de dichas operaciones, justificando que esta valoración es comparable a la que pagarían partes independientes en condiciones similares.

Sin embargo, si tu empresa forma parte de un grupo acogido al régimen de consolidación fiscal, no será necesario elaborar este dossier para las operaciones internas del grupo.

Conservación y Presentación del Dossier

Aunque el dossier no debe presentarse de forma efectiva, debe estar disponible en caso de que Hacienda lo solicite.

Hacienda puede requerir este documento a partir de la fecha límite para la presentación voluntaria del Impuesto sobre Sociedades (IS), que normalmente es el 26 de julio de cada año, si tu ejercicio fiscal coincide con el año natural.

Es fundamental valorar adecuadamente las operaciones con entidades vinculadas para garantizar la transparencia y evitar sanciones fiscales

Formulario de Operaciones Vinculadas (FOV)

Para las empresas de reducida dimensión, existe la opción de presentar electrónicamente el Formulario de Operaciones Vinculadas (FOV), que reemplaza al dossier mencionado.

Este formulario está disponible a través del «Servicio de tramitación de declaración (Sociedades WEB)» y debe presentarse junto con la declaración del IS del ejercicio correspondiente.

Documentar las operaciones con entidades vinculadas es una obligación clave para cumplir con la normativa fiscal y evitar problemas con Hacienda

Modelo 232: Declaración Informativa de Operaciones Vinculadas y de Operaciones con Paraísos Fiscales

Además de la documentación requerida, las operaciones sujetas a la obligación de documentación deben declararse mediante el modelo 232.

Este modelo debe presentarse en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Por ejemplo, si tu ejercicio fiscal coincide con el año natural, la presentación deberá realizarse en noviembre.

Detalles Adicionales en el Modelo 232

El modelo 232 debe incluir:

• Operaciones Específicas: Aquellas que, en conjunto, superen los 100.000 euros, como la venta de inmuebles o participaciones y operaciones con intangibles.
• Operaciones Relevantes: Operaciones del mismo tipo y método de valoración que, en conjunto, excedan el 50% de la cifra de negocios de la empresa, sin importar su importe individual.
• Patent Box: Operaciones que se benefician de la reducción por patent box (incentivo por cesión de patentes), independientemente del importe.
• Paraísos Fiscales: Operaciones con entidades en paraísos fiscales, sin importar el importe ni la vinculación.

Las operaciones con entidades vinculadas deben ser reportadas y valoradas a precios de mercado para asegurar la equidad fiscal.

Obligaciones para Empresas de Reducida Dimensión

Para las empresas de reducida dimensión, la presentación del formulario FOV junto con la declaración del IS cubre la obligación de documentar las operaciones vinculadas.

No obstante, estas empresas también deben presentar el modelo 232 en noviembre para cumplir con las obligaciones de información adicional.

Cumplimiento de Obligaciones Fiscales

Cumplir con estas obligaciones de documentación e información es esencial para evitar sanciones y asegurar la transparencia en las relaciones fiscales de tu empresa.

Te recomendamos revisar detalladamente las operaciones vinculadas realizadas durante el ejercicio y asegurarte de que cumples con los requisitos establecidos por la normativa vigente.

Recuerda que el cumplimiento de las normativas sobre operaciones con entidades vinculadas es esencial para mantener la integridad financiera de tu empresa.

Si tienes alguna duda o necesitas aclaraciones, no dudes en ponerte en contacto con la asesoria fiscal en Valencia de Asepyme, un despacho profesional con más de 38 años de experiencia en el asesoramiento a empresas, autónomos y particulares.

¡Por cierto!

Si aún no te has suscrito a nuestra newsletter gratuita, te invito a hacerlo ahora. Te mantendremos informado de novedades legislativas, subvenciones, ayudas y noticias que serán de tu interés.

¿Dudas sobre las operaciones con entidades vinculadas? Contacta con nuestra asesoría fiscal en Valencia. Ofrecemos servicios nacionales y consultas online.