Descubre cómo gestionar las retenciones IRPF para autónomos profesionales

Las retenciones IRPF son un elemento crucial en la gestión fiscal de todo autónomo, y dominar su funcionamiento puede marcar una diferencia significativa en tu situación financiera.

Descubre cómo se aplican las retenciones del 15% del IRPF en las facturas de los autónomos en 2023 y cómo este porcentaje disminuye al 7% en determinados casos.

En este artículo, te ofrecemos una explicación clara de qué son las retenciones, por qué importan y cómo puedes sacarles provecho para mejorar tus finanzas.

No solo eso, sino que también abordamos quiénes están obligados a aplicar estas retenciones y cómo funcionan las deducciones para nuevos profesionales.

Profundizamos en las retenciones específicas para autónomos en régimen de módulos o aquellos dedicados al sector agrícola y ganadero.

Además, te brindamos valiosos consejos a tener en cuenta al incluir retenciones en tus facturas.

Al explorar este artículo, comprenderás las retenciones del IRPF aplicables a los autónomos profesionales, sus particularidades y las actualizaciones más recientes en este impuesto que se mantienen vigentes en 2023.

No pierdas la oportunidad de mejorar tu situación fiscal.

¿Por qué las retenciones IRPF para autónomos profesionales?

Las retenciones IRPF, o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, representan un porcentaje que se deduce de las facturas que los autónomos emiten a sus clientes.

Este importe se ingresa directamente a la Agencia Tributaria con el propósito de anticipar una parte del pago del IRPF que deberás realizar en tu declaración de la renta.

Como autónomo, es fundamental comprender y aplicar adecuadamente las retenciones IRPF para prevenir imprevistos fiscales y posibles sanciones.

¿Quién debe practicar retenciones del IRPF y tipo a aplicar?

Primero, es importante aclarar que muchos autónomos no están obligados a aplicar retenciones en sus facturas.

Concretamente, aquellos que se encuentran dados de alta en actividades empresariales, incluidas en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

En cambio, los profesionales autónomos, que están dados de alta en las secciones segunda y tercera del IAE (actividades profesionales y artísticas), generalmente deben incluir retenciones del IRPF en sus facturas.

El porcentaje de retención del IRPF aplicable en las facturas en 2023 es, en general, del 15%.

Sin embargo, el tipo de retención a aplicar, o establecer si no se debe aplicar, se determina según el registro en Hacienda (modelo 036 o modelo 037).

Por esta razón, es crucial contar con asesoramiento adecuado antes de realizarlo.

Si necesitas ayuda, nuestro departamento de asesoría online para autónomos punto PAE puede encargarse de todo, tramitando tu alta como autónomo de forma gratuita en 48 horas.

Para comprender mejor qué es una retención y qué otros tipos de retenciones del IRPF (administradores, trabajadores, alquileres, préstamos, etc.) existen, te sugerimos consultar nuestro artículo sobre tipos de retenciones aplicables.

Autónomos nuevos: Retención IRPF reducida al 7% para impulsar tu negocio

Para los autónomos que se den de alta en el IAE en epígrafes relacionados con actividades profesionales, se aplica una retención reducida del IRPF del 7% tanto en el año de alta como en los dos años siguientes.

Esta reducción se aplica siempre que no hayan realizado actividades profesionales en el año anterior.

Una vez transcurridos los dos años y el periodo adicional en el que se aplicó la retención reducida, la retención vuelve a ser del 15%.

Como te decía, para acceder a este beneficio, es necesario no haber estado dado de alta en una actividad económica en los doce meses previos.

El objetivo de todo esto es que el autónomo estos primeros años disponga de más liquidez para su negocio.

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¿Qué deben tener en cuenta los autónomos sobre las retenciones IRPF en sus facturas?

Si eres un autónomo profesional obligado a aplicar retenciones del IRPF en tus facturas, ten en cuenta que:

• Como autónomo profesional, si más del 70% de tus facturas incluyen retenciones, estarás exento de presentar la declaración trimestral del IRPF (modelo 130). ¡Pero debes de comunicarlo a Hacienda para que tenga conocimiento!

• Las facturas dirigidas a clientes particulares no llevan retención, ya que no presentan declaraciones de retenciones ante Hacienda. Sin embargo, sí debes incluir las retenciones en las facturas emitidas a otros autónomos (actividades empresariales o profesionales), así como a sociedades y personas jurídicas.

• Tus clientes serán los responsables de ingresar las cantidades correspondientes a las retenciones en Hacienda.

• Es recomendable que al finalizar el año solicites certificados de retenciones a tus clientes para verificar que las cantidades ingresadas y declaradas por ellos sean correctas y coincidan con las que declararás tú.

Si te encuentras en alguna de las situaciones anteriores, te beneficiarás de un menor esfuerzo administrativo, pero es crucial recordar que la responsabilidad de facturar y mantener un registro de ingresos y gastos recae en ti como autónomo. Por ello, asegúrate siempre de solicitar copias de esas facturas para mantener un control adecuado de tu situación financiera y cumplir con tus obligaciones fiscales.

Si quieres saber los requisitos de las facturas, te recomendamos leer este artículo sobre el contenido de las facturas.

¿Cuáles son las retenciones IRPF aplicables a autónomos en actividades específicas?

Desde el pasado 26 de enero de 2024, tienen la obligación de aplicar también el 7% quienes desarrollen actividades incluidas en los siguientes epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), según establece la Agencia Tributaria:

• 851: alquiler de maquinaria y equipo agrícola.
• 852: alquiler de maquinaria y equipo para la construcción.
• 853: alquiler de maquinaria y equipo contable de oficina y cálculo electrónico.
• 861: pintores, escultores, ceramistas, artesanos, grabadores y artistas similares.
• 862: alquiler de bienes inmuebles de naturaleza rústica.
• 864: escritores y guionistas.
• 869: otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales.

Además de los profesionales autónomos, aquellos dedicados a las siguientes actividades también deben aplicar retenciones en sus facturas:

• Algunas actividades en estimación objetiva (módulos) tienen una retención del 1%. Puedes revisar el listado de actividades en módulos obligadas a practicar retención aquí.

Nota: Después de la Reforma Fiscal, las actividades con retención del 1% están excluidas del Régimen de Módulos.

• Las actividades ganaderas de engorde en porcino y avicultura tienen una retención del 1%.

• Las actividades agrícolas y demás actividades ganaderas y forestales tienen una retención del 2%.

Es importante estar informado sobre las retenciones aplicables a tu actividad específica para cumplir adecuadamente con tus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.

¿Qué implica la presentación del Modelo 130 para los autónomos y cómo afecta la declaración de la Renta?»

Al presentar el Modelo 130, estás realizando una declaración trimestral de ingresos y gastos ante Hacienda por las actividades económicas que desempeñas como autónomo profesional.

Esta declaración es obligatoria, independientemente del nivel de tus ingresos y se te retendrá un 20% en concepto de ingresos menos los gastos deducibles.

Como autónomo, es necesario que presentes el Modelo 130 en cada trimestre, si te corresponde.

Pero, tal vez te preguntes: ¿cuál es la finalidad de este modelo?

La presentación del Modelo 130 te permite justificar, al momento de realizar la declaración de la Renta, si has pagado más o menos de lo que te corresponde con respecto a tus ingresos reales durante el año.

De esta manera, podrás determinar si te corresponde una devolución o si debes efectuar un pago adicional.

Es importante destacar que todos los autónomos que tributen tanto en estimación directa normal como en estimación directa simplificada deben presentar el Modelo 130.

Por lo tanto, es esencial comprender y gestionar adecuadamente tus obligaciones fiscales como autónomo para evitar posibles sanciones o problemas con Hacienda.

Ponte en contacto con nosotros ahora mismo y obtén el asesoramiento que necesitas para tomar las mejores decisiones en tu caso.

¿Cuándo debes presentar el Modelo 130 como autónomo? Aspectos clave a considerar

Antes de presentar el Modelo 130, es esencial tener en cuenta ciertos criterios que determinan si te encuentras dentro de los profesionales que deben cumplir con esta obligación tributaria o no.

Aunque ya lo he comentado anteriormente, a continuación te detallo nuevamente los aspectos clave a considerar:

• Profesionales que tributen por estimación directa y realicen actividades económicas, incluyendo aquellas vinculadas a la agricultura, ganadería, silvicultura y pesca, deben presentar el Modelo 130.

•  Autónomos que lleven a cabo actividades profesionales también deben cumplir con esta obligación, a excepción de aquellos cuyos ingresos procedentes de dicha actividad, en un 70% o más, hayan estado sujetos a retención o ingreso a cuenta.

• En el caso de las sociedades civiles y comunidades de bienes, sus integrantes deben presentar el Modelo 130 en proporción a su participación en el beneficio de la entidad.

Teniendo en cuenta estos aspectos, podrás determinar si debes presentar el Modelo 130 como autónomo y, de esta manera, asegurarte de cumplir con tus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por parte de Hacienda.

¿Estoy adelantando pagos a Hacienda con el Modelo 130 como autónomo?

Efectivamente, al presentar el Modelo 130 como autónomo, estás adelantando pagos a Hacienda.

Cuando te das de alta como autónomo y presentas tus declaraciones trimestrales, estás adelantando un porcentaje fijo del 20% en concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a la Agencia Tributaria.

Al llegar el momento de realizar tu declaración anual del IRPF (normalmente comienza en abril y finaliza en junio), se descontará la cantidad que se te ha retenido a lo largo del año en tus declaraciones trimestrales.

Si resulta que has pagado más de lo que corresponde, Hacienda te devolverá el saldo a favor.

Es importante recordar que, si eres un autónomo dado de alta en actividades empresariales incluidas en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), no estás obligado a aplicar retenciones en tus facturas.

Entender cómo funcionan estos pagos anticipados y las retenciones en tus facturas te permitirá tener un mejor control de tus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por parte de Hacienda.

Sin embargo, la norma general establece que sí eres autónomo profesional debes incluir las retenciones del IRPF en las facturas.

¿He de presentar el Modelo 130?

Por lo general, las retenciones del IRPF para autónomos profesionales son del 15%.

Sin embargo, si eres un nuevo autónomo, tienes la opción (pero no la obligación) de aplicar un tipo reducido del 7% en tus facturas durante los primeros años.

Es necesario presentar el Modelo 130 si incluyes el IRPF en tus facturas y te encuentras en alguna de las situaciones mencionadas anteriormente.

No obstante, si en más del 70% de tus facturas emitidas a empresas, autónomos y entidades jurídicas aplicas retenciones, o si realizas actividades agrícolas, ganaderas o forestales en las que el 70% de tus ingresos también han sido objeto de retención, no estarás obligado a presentar dicho modelo.

Comprender cuándo debes presentar el Modelo 130 y cómo las retenciones del IRPF afectan a tu situación fiscal te ayudará a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera adecuada y evitar posibles sanciones por parte de Hacienda.

¡Por cierto!

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