Retenciones alquiler autónomos profesionales administradores trabajadores IRPF 2022

Algunos tipos de retención aplicables en 2022

Retenciones

¿Conoces qué tipo de retención has de aplicar en 2022?

Prácticamente todos los tipos de retenciones aplicables en 2022 son idénticos a los del año pasado. No obstatne, si las circunstancias personales o salariales han registrado algún tipo de cambio, las retenciones que se practican en las  nóminas de los trabajadores pueden subir o bajar.

Por lo que las retenciones alquiler autónomos profesionales administradores irpf coinciden con las del ejercicio anterior.

Ta vez te preguntes…

¿Qué son las retenciones?

Hacienda define las retenciones como las cantidades que por estar así establecido en la ley, se le detraen al contribuyente por el pagador de determinadas rentas.

El objeto no es otro que el de que esas cantidades descontadas ingresarlas en Hacienda en concepto de  anticipo de la cuota del Impuesto que el contribuyente debe de pagar, IRPF o IS.

Por lo que, nuestra recomendación si eres tu el pagador, es que compruebes que las facturas recibidas tengan la retención correcta aplicable.

Novedad: Los tipos de retenciones son idénticos a los vigentes en el ejercicio 2021. La excepción del 2021 fue los rendimientos de capital mobiliario derivados de la propiedad intelectual cuando se perciban por terceros.

O tal vez si eres el pagador, te preguntes…

¿Qué son los ingresos a cuenta?

Los ingresos a cuenta son los importes que se ingresan en Hacienda por el pagador de determinadas rentas. Estos ingresos a cuenta son un anticipo de la cuota del Impuesto (IRPF o IS) que ha de pagar el perceptor de las mismas.

Hagamos un poco de historia sobre las retenciones y pagos a cuenta…

Un antes y un después de las retenciones

Desde el 12 de julio hasta el 31 de diciembre del 2015 se modificaron algunos tipos fijos de retención:

  • las que se aplican a los rendimientos del capital mobiliario, 19,5%,
  • rendimientos del capital inmobiliario, 19,5%,
  • los rendimientos de actividades profesionales, 15% en general, o
  • rendimientos del trabajo de cursos y conferencias, también 15%.

A partir del 1 de enero de 2016, se estableció en el 19% el porcentaje de retención aplicable sobre:

  • los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos…)
  • los rendimientos del capital inmobiliario (arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos) del IRPF,
  • así como sobre las ganancias patrimoniales.

El tipo de retención para administradores y miembros del consejo de administración se fijó en el 35%. No obstante, este tipo se redujo al 19% cuando los rendimientos procedan de entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 100.000€.

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La retenciones del ejercicio 2010 al 2019 sufrieron bastantes cambio, pero en este artículo nos vamos a centrar en las del 2022, que como te decía son prácticamente idénticas al 2021.

¿Comenzamos?

Video resumen sobre las retenciones

En nuestro canal de youtube puedes acceder a cientos de videos para emprendedores, autónomos y pymes. Y entre ellos, uno en el que hacemos un breve resumen sobre los diferentes tipos de retenciones.

Aquí tienes un video resumido de todo lo relacionado con el artículo de hoy, por si quieres visualizarlo.

IRPF – Retenciones trabajadores 2022

•   Retención sobre los rendimientos del trabajo derivados de impartir cursos, coloquios, conferencias, seminarios y similares: 15%

•   Para el el cálculo del resto de rendimientos del trabajo personal se utiliza un algoritmo, y dada su complejidad a continuación tienes un enlace que te facilitará el cálculo.

Retenciones trabajadores IRPF

Retenciones Administradores 2022

Las retenciones aplicables a Consejeros y Administradores en 2022 vienen reguladas en los artículso 101.2 LIRPF y 80.1.3º del RIRPF, y son:

•   Retenciones sobre los rendimientos del trabajo percibidos por Consejeros y Administradores: 35%. Aplicable a las retenciones por entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido superior a los 100.000 euros.

•   Retenciones sobre los rendimientos del trabajo percibidos por Consejeros y Administradores: 19%. Aplicable a las retenciones por entidades cuyo importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido haya sido inferior a los 100.000 euros.

Advertencia: Ojo con los autónomos societarios, ya que no todos pueden tener nómina. Para tener nómina en una sociedad se deben de cumplir una serie de requisitos y no todos los socios de sociedades las cumplen. Ver más sobre cómo debe ser la nómina de los autónomos que son socios.

Retenciones profesionales autónomos y no autónomos 2022

La retenciones por la realización de actividades profesionales vienen reguladas en el artículo 101.5.a) LIRPF.

•    Retenciones sobre los rendimientos de actividades profesionales en general: 15%

Aclaración: Si quieres saber más sobre la tributación de los socios profesionales, lee nuestro artículo sbre tirbutación de socios profesionales. En él te aclaramos en que casos se tributa el 15% y cuando se aplican las tablas de retenciones del IRPF.

•   Retenciones sobre los rendimientos de actividades profesionales percibidos por contribuyentes que hayan iniciado sus actividades profesionales: 7%.

Siempre que en el año anterior no se hubiera llevado a cabo ninguna actividad profesional.

Este tipo del 7% es aplicable al año de inicio y los dos siguientes.

•    Retenciones sobre los rendimientos de actividades de recaudadores municipales, mediadores de seguros que utilicen los servicios de auxiliares externos y delegados comerciales de la entidad pública empresarial Loterías y Apuestas del Estado: 7%.

Retención por impartir cursos, conferencias y seminarios

•   El tipo de retención aplicable por impartir cursos, conferencias y seminarios viene regulado en los artículos 80.1.4º RIRPF y 101.3 LIRPF, y el tipo es del 15%.

Retenciones Capital Mobiliario y Ganancias Patrimoniales 2022

•   Retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario, ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión o reembolso de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva, de aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos y premios: 19%.

•   Retenciones sobre los premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA: 19%.

No confundir estos premios con los de Loterias y Apuestas del Estado, Comunidades Autónomas, la Cruz Roja y la ONCE, a los que se les practican una retención del 20%, con un mínimo exento.

Retenciones Arrendamientos 2022

  • Sobre los rendimientos derivados de arrendamientos y subarrendamientos de bienes inmuebles urbanos: 19%.
  • Retenciones sobre los rendimientos derivados de la propiedad intelectual e industrial, asistencia técnica: 19%.
  • Y las rsobre los arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas: 19%.

Retenciones trabajadores desplazados

•   Retenciones sobre los rendimientos del trabajo percibidos por los trabajadores desplazados a territorio español que apliquen el régimen especial de tributación del artículo 93 de la Ley del IRPF (“impatriados”):

Hasta 600.000 euros: 24%
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador): 45%

Retenciones Préstamos 2022

•    Retenciones sobre los rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión a terceros de capitales propios derivados de la disposición anticipada del capital invertido en un Plan de Ahorro a Largo Plazo (PALP) o de la superación del límite de inversión máximo anual de 5.000 euros en dichos instrumentos de ahorro: 19%.

Retenciones Derechos de Imagen 2022

•   Retenciones sobre los rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica: 24%

Retenciones actividades agrícolas, ganaderas y forestales 2022

•   Retención aplicable sobre los ingresos procedentes de actividades agrícolas, ganaderas (art. 95.4 RIRPF) y forestales (art. 95.5 RIRPF): 2%.

Retenciones sobre determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva

•   Retención aplicable sobre determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF): 1%.

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Recuerda que la mayor parte de retenciones aplicables en 2021 se mantienen en 2022

Impuesto sobre Sociedades – Retenciones 2022

Durante el ejercicio 2021 el tipo de retención o ingreso a cuenta  de carácter general será del 19%.

Impuesto sobre la Renta de No Residentes – Retenciones 2022

Desde el 1 de enero de 2022, el tipo de retención o ingreso a cuenta  de carácter general es del 19%.

Podcast sobre los tipos de retención a aplicar en 2022

En nuestro canal de Ivoox puedes acceder a cientos de audios para autónomos, pymes y emprendedores.

Aquí tienes en un audio resumido todo lo relacionado con el artículo de hoy, por si quieres escucharlo.


Y se me olvidaba…

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