Módulos 2027 para autónomos. ¿Te conviene seguir o pasar a estimación directa?

Revisión normativa a 10 de noviembre de 2026.

Tu cafetería factura casi lo mismo que el año pasado, pero entre el alquiler, los suministros y las compras te queda menos dinero. Si tributas por módulos, esa pérdida de margen puede tener poco efecto en el rendimiento que declaras en el IRPF. Antes de decidir cómo tributar en 2027, comprueba si puedes seguir en módulos y calcula cuánto te costaría cada opción. En Asepyme podemos revisar el cierre contigo. Contacta con nuestros asesores fiscales en Valencia.

¿Cuándo compensa seguir en módulos en 2027?

Seguir en módulos en 2027 puede convenirte si cumples los requisitos y el rendimiento que resulta de aplicar los módulos es inferior al beneficio fiscal que declararías en estimación directa. Si tus costes han subido o tus ventas han bajado de forma sostenida, haz la simulación con tus cifras. Si aplicas el IVA simplificado, calcula también el efecto de salir de ese régimen. El plazo ordinario de renuncia expresa termina el 31 de diciembre de 2026.

¿Qué ha confirmado Hacienda para 2027?

La orden publicada el 5 de noviembre mantiene, con carácter general, los importes de los módulos y las instrucciones de cálculo del IRPF y del IVA simplificado. En el IRPF se mantiene la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos. Si ese rendimiento es de 20.000 €, tras aplicar la reducción queda en 19.000 €. La diferencia de 1.000 € reduce el rendimiento que declaras. El efecto sobre la cuota dependerá de cómo tribute ese rendimiento en tu declaración.

¿Puedes seguir en módulos con las cifras de tu negocio en 2026?

La primera comprobación es si tu actividad figura en la orden y si cumples los límites. Para un bar, una cafetería o un comercio, los límites ordinarios del IRPF aplicables a 2027, con la normativa publicada a 10 de noviembre de 2026, se comprueban con las cifras de 2026.

El límite de 75.000 € se comprueba por separado. Por ejemplo, un negocio con 140.000 € de ingresos, de los cuales 80.000 € corresponden a operaciones que debía facturar a empresas, superaría ese límite aunque su facturación total quedara por debajo de 150.000 €. Revisa también las magnitudes propias de tu actividad, como el personal empleado, y los requisitos del IVA si aplicas el régimen simplificado. Si empezaste a operar en 2026, comprueba qué importes debes elevar al año.

La orden de 2027 remite a los límites que establezcan las leyes del IRPF y del IVA. A la fecha de revisión, las cifras ampliadas de 250.000 €, 125.000 € y 250.000 € carecen de una prórroga publicada para 2027. El Real Decreto-ley 2/2026, que había previsto ampliarlas para 2026, fue derogado. Si tus cifras quedan entre los límites ordinarios y los ampliados, revisa el BOE antes de cerrar tu decisión.

¿Cuánto cambia el IRPF de una cafetería cuando baja el margen?

En módulos, el rendimiento se calcula a partir de los indicadores de la actividad. En una cafetería cuentan, entre otros, el personal, las mesas y la potencia eléctrica contratada. Si sube el alquiler y esos indicadores se mantienen, la subida del alquiler por sí sola no reduce el rendimiento calculado por módulos.

En estimación directa, el cálculo parte de los ingresos y resta los gastos fiscalmente deducibles, incluidas las amortizaciones que correspondan. Un alquiler más alto puede reducir el rendimiento fiscal si el gasto es deducible. En la modalidad simplificada se deduce, cuando procede, un 5 % adicional por provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.

El ejemplo de una cafetería de Valencia

Una autónoma prevé facturar 105.000 € en 2027. Tras la subida del alquiler y de las compras, estima 92.000 € entre gastos deducibles y amortizaciones. Su rendimiento neto por módulos, antes de la reducción general, sería de 20.000 €. Supongamos que reúne los requisitos de acceso a módulos y que puede aplicar el 5 % de gastos de difícil justificación en directa simplificada.

La diferencia de rendimiento es de 6.650 €. Si toda esa diferencia tributara a un tipo marginal del 30 %, la estimación directa reduciría la cuota del IRPF en 1.995 €, antes de calcular el efecto del IVA. Es un ejemplo ilustrativo. La cuota real depende de las demás rentas y de las circunstancias de la titular.

¿Qué haríamos con estas cifras? Si el alquiler ha subido de forma permanente y el margen seguirá ajustado, estudiaríamos el cambio. Si las ventas han caído por unas obras en la calle y se espera recuperar clientela, haríamos también la simulación con las ventas recuperadas. La renuncia puede condicionar varios ejercicios y el IVA puede cambiar el resultado de la comparación.

¿Cómo se renuncia a módulos o se vuelve en 2027?

• Para renunciar expresamente o revocar una renuncia anterior, presenta el modelo 036 entre el 6 de noviembre y el 31 de diciembre de 2026, dentro del plazo ordinario previsto en la orden.
• Para renunciar tácitamente en el IRPF, presenta en plazo el modelo 130 del primer trimestre de 2027 por estimación directa. En el IVA simplificado también cabe renuncia tácita al presentar en plazo la autoliquidación del primer trimestre aplicando el régimen general.
• Para volver a módulos, debes haber cumplido el periodo mínimo de renuncia, reunir los requisitos de acceso y comunicar la revocación en plazo mediante el modelo 036.

La renuncia a módulos en el IRPF tiene efectos durante al menos tres años y afecta a todas tus actividades económicas. Si aplicas el IVA simplificado, la renuncia al método de estimación objetiva implica también salir de ese régimen. Por eso interesa revisar ambos impuestos antes de presentar el 036 o las primeras declaraciones de 2027.

¿Qué datos necesitas para decidir antes del cierre?

1. Ventas y compras de 2026. Separa las operaciones que debías facturar a empresas o profesionales e identifica las adquisiciones de inmovilizado.
2. Datos de tus módulos. Reúne el epígrafe del IAE, las horas del titular y de la plantilla y, según el negocio, la potencia contratada, las mesas o la superficie.
3. Previsión de ingresos y gastos. Incluye alquiler, nóminas, cotizaciones, suministros y compras. Separa las inversiones para calcular la amortización que proceda.
4. Datos para simular el IVA. Reúne el IVA de tus ventas, el soportado que puedas deducir y las inversiones previstas. Compara un año con el margen actual y otro con las ventas o los costes que razonablemente esperas para los próximos ejercicios.

Con el cierre provisional de 2026 puedes comprobar el acceso y comparar los dos métodos antes de decidir.

Lo más importante

• La orden de 2027 mantiene la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto de módulos del IRPF.
• Para saber si puedes seguir en módulos en 2027, comprueba los ingresos, las operaciones con obligación de facturar a empresas y las compras de 2026, además de los límites propios de tu actividad.
• Si los gastos deducibles han subido de forma sostenida, la estimación directa puede reflejar mejor la caída del margen.
• El plazo ordinario para renunciar expresamente o revocar la renuncia con el modelo 036 termina el 31 de diciembre de 2026.
• La renuncia tiene efectos durante al menos tres años. Si aplicas el IVA simplificado, compara también qué pagarías al salir de ese régimen.

Preguntas frecuentes sobre los módulos de 2027

¿Tengo que presentar el modelo 036 para seguir en módulos?

Si ya tributas por módulos y en 2027 sigues cumpliendo todos los requisitos, puedes continuar en el método. Si habías renunciado, tendrás que revocar esa renuncia mediante el 036 una vez cumplido el periodo mínimo y dentro del plazo aplicable.

¿Puedo seguir en módulos si en 2026 facturo más de 150.000 €?

Si superas 150.000 € de ingresos computables en actividades no agrícolas, ganaderas ni forestales, quedas fuera de módulos en 2027 conforme al límite ordinario vigente a 10 de noviembre de 2026. Si se publica una prórroga para 2027, habrá que comprobar el límite que finalmente resulte aplicable.

¿Puedo renunciar después del 31 de diciembre de 2026?

Sí. Aunque termine el plazo ordinario para la renuncia expresa, en el IRPF puedes renunciar tácitamente presentando en plazo el modelo 130 del primer trimestre de 2027 por estimación directa. Si quieres revocar una renuncia anterior, debes presentar la declaración censal dentro del plazo previsto para la revocación.

Si renuncio para 2027, ¿cuándo podría volver a módulos?

Con la regla general de permanencia mínima de tres años, la renuncia abarcaría 2027, 2028 y 2029. Podrías volver en 2030 si revocas la renuncia en plazo y cumples entonces los requisitos de acceso.

¿Puedo salir de módulos en el IRPF y mantener el IVA simplificado?

Si renuncias a la estimación objetiva en el IRPF, la renuncia se extiende al régimen simplificado del IVA en las actividades a las que se aplique. Si renuncias al IVA simplificado, también renuncias a módulos en el IRPF.

¡Por cierto!

¡No te pierdas las últimas novedades en cuanto a legislación, subvenciones, ayudas, noticias y análisis de empresas cotizadas! Suscríbete a nuestra newsletter gratuita para estar siempre informado.

Si eres autónomo y tienes dudas sobre si te conviene seguir en módulos o pasar a estimación directa en 2027, en Asepyme podemos comprobar si cumples los requisitos y comparar el efecto de ambos métodos en tu IRPF y, cuando corresponda, en el IVA. Contacta con los abogados y asesores fiscales de Asepyme en Valencia.